Schenking aan kinderen
Ouders kunnen per jaar aan kinderen een bedrag schenken, waarover het kind geen schenkbelasting hoeft te betalen.
Voor 2011 is dit bedrag € 5.030,00 per kind. Aan een kind dat ouder is dan 18 jaar maar nog geen 35 jaar, kan éénmalig een groter bedrag vrij van schenkbelasting worden geschonken, in 2011 € 24.144,00. Dit kan ook nog als het eigen kind al 35 jaar of ouder is, maar een voor de schenkbelasting als partner geldende partner heeft van nog geen 35 jaar.
Deze grotere vrijstelling kan nog extra worden opgehoogd tot (in 2011) € 50.300,00 voor kort gezegd de aankoop, verbetering of verbouwing van een eigen woning van het kind of aflossing van de eigen-woning-hypotheek van het kind, alsmede voor het volgen van een zeer dure studie of opleiding. Er gelden wel aanvullende voorwaarden, onder andere dat van de schenking een notariële akte wordt opgemaakt. Informeer bij ons naar die voorwaarden!
Voor schenking aan anderen dan eigen kinderen is het vrije bedrag voor 2010 € 2.012,00 per jaar.
Als ouders geen contanten hebben om aan de kinderen te schenken, maar wel bijvoorbeeld een eigen huis met een behoorlijke overwaarde, dan kan men overwegen te schenken “op papier”. Dit houdt in dat ouders bij (notariële) akte eerst het bedrag schenken aan de kinderen, en het vervolgens meteen teruglenen. De ouders hebben dan een schuld aan de kinderen, de kinderen een vordering op de ouders, gecreëerd uit vrijgevigheid.
Alleen als over de schuld een rente van tenminste 6% is bedongen en de ouders betalen die ook daadwerkelijk jaarlijks aan de kinderen, is de schuld aftrekbaar voor de erfbelasting. Zonder rentebetaling is dat niet zo. Het is dus niet zinvol om deze schenking te doen als er geen overig vermogen (bijvoorbeeld een huis met overwaarde) tegenover staat.
De fiscale gevolgen van een schenking op papier zijn de volgende. De schuld aan de kinderen valt bij de ouders in box 3. De vordering op de ouders valt bij de kinderen eveneens in box 3. Het doen van een schenking op papier kost fiscaal dus nog maar heel weinig. De ouders krijgen de inkomsten uit het geschonken bedrag, maar hoeven geen forfaitaire belasting in box 3 te betalen. De ouders betalen een rente aan de kinderen, die wél de belasting in box 3 moeten betalen.
Als er wel voldoende inkomen is bij de ouders, maar geen grote bedragen aan liquide middelen, kan het heel aantrekkelijk zijn om dit soort schenkingen te doen. Nadeel is dat elk jaar dat ouders zulke schenkingen willen doen, steeds weer een akte nodig is. Het kan niet van tevoren voor zoveel jaar tegelijk.
Als u hierover meer wilt weten kunt u dat met de notaris bespreken.